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稅率開錯、期限未認證等18個遇見發票錯誤實務問題
發表于:2017-08-30閱讀量:()

提醒:以下資料來自大連國稅2017年7月微信咨詢匯總資料,僅供參考,有的操作口徑請參考當地標準!



 

 

 

1.6月份開票時稅率應為17%,誤填13%,現在剛發現,報稅時如何處理?次月開紅字調整就可以是么?


需要先按照實際開出的發票稅率填報;收回發票全部聯次次月可以開具紅字發票,沖減當月銷售額

 

2.如果工程款發票開超了需要怎么處理  比如工程結算款100萬  發票開了120萬,發票怎么處理?開完紅字還用給對方嗎?(普票)


如果企業之前因開票有誤,導致多開的情況,建議全額沖銷。如果之前開具有誤的發票對方已入賬,再開紅字時,開具出來的紅字發票需要給購貨方一份,如果對方沒有入賬,將原發票全部退回,企業紅字發票開具不需要給對方。

 

3.6月份企業只開了一張發票,是紅字發票,金額是-84.6元,稅額是-14.38元, 表一要怎么才能填寫上呢?


由于增值稅附表一無法只填寫負數,企業附表一按照0進行申報,然后到主管局辦理清卡

 

4.企業7月份開具的發票,還沒有給對方,現在發現有錯誤,但是月中已經領購過發票,當月(7月份)開紅字發票么?   

  

可以開具紅字發票

 

5.給對方開具增值稅專用發票,對方沒有認證,現在要開紅字發票,對方需把發票和抵扣聯郵給銷售方嗎?


銷貨方需要收回發票全部聯次。

 

6.普通發票怎么開具紅字發票?


如果原藍字發票購貨方已經入賬,開票方就無法收回,可以憑購貨方寫明的錯誤理由作為開具紅字發票的依據;如果購貨方未入賬,可以收回發票全部聯次后,開具紅字發票。

 

7.收到紅字發票是沖減進項稅還是進項稅轉出?


賬務處理建議按照企業財務制度或會計準則的相關規定執行。稅務上如果購貨方取得專用發票已經認證并做進項稅額抵扣處理,應當在《信息表》審核通過的當月在增值稅申報表附表二中填寫進項稅額轉出欄次。

 

8.因為稅號填錯,這月開紅字發票,紅字發票信息表里還是填錯誤的稅號么?


是的,按照之前開具的發票信息填寫

 

9.我公司由于一張發票商品編碼不對,客戶已抵扣,后給我們開具了紅字申請單,我們現在想給開具紅字發票,想問下開紅字票時選取商品編碼時是按之前錯誤的選還是按正確的???


按照《信息表》上的編碼對應開具紅字發票即可。

 

10.我公司要給供應商開紅字發票申請單,但該供應商現在已三證合一,稅號同當時開發票的稅號不一致,這種情況能申請紅字發票?


可以,按照原發票內容辦理《信息表》即可。

 

11.購買方取得增值稅專用發票已經認證,現在銷貨方說開具錯了,購買方發票還需要退回么?對方開的紅字發票是不是得給我們兩聯?


購買方已經認證抵扣的,由購買方申請《開具紅字增值稅專用發票信息表》,待銷貨方取得紅字增值稅專用發票信息表編號之后由銷貨方開具紅字發票。錯誤發票不需要退還給銷貨方;紅字發票的發票聯和抵扣聯購買方保留。

 

12.購買方申請的紅字增值稅專用發票信息表,銷貨方開具的紅字增值稅專用發票,哪幾聯需要給購買方?是發票聯和抵扣聯都給購貨方嗎?


紅字增值稅專用發票的發票聯和抵扣聯需要給購買方

 

13.紅字發票信息表填錯了怎么處理,銷售方和購貨方選錯了?


《信息表》如果開具有誤,如果已上傳,生成信息表編號,需要聯系主管局刪除后,重新開具。

 

14.收到紅字增值稅專用發票需要認證嗎?


紅字增值稅專用發票不需要認證

 

15.紅字發票信息表可以對應一張藍字發票的一部分么?不用把藍字發票整張開紅字,再重新開藍字發票,退貨多少就可以申請開多少紅字發票是這樣的么?


可以部分沖紅;原則上不需要整張沖紅,但如果企業特殊需要,想通過整張發票沖紅后再重新開具也可以,兩種方企業可以自行選擇。

 

16.我公司6月給對方開具紅字發票通知單后,對方于6月開具的紅字發票是否需要給我方?另外我公司是否需要做進項稅額轉出?應該在6月份做吧?


購買方如果是因為取得的專用發票已經認證并申報抵扣,做了《信息表》的申請,銷售方開具紅字專用發票后,需要將紅字發票的發票聯和抵扣聯提供給購買方。購買方在《信息表》審核通過的當月做進項稅額轉出處理。

 

17.對方開具的發票蓋錯成公章,但是購買方已經在網上認證,可以出說明補蓋發票專用章么,還是只能開紅字發票嗎?


需要通過開具紅字發票的方式進行處理;購買方已經認證抵扣的,由購買方申請《開具紅字增值稅專用發票信息表》,購買方未認證的,由銷貨方收回發票全部聯次,自行申請《開具紅字增值稅專用發票信息表》;待銷貨方取得紅字增值稅專用發票信息表編號之后由銷貨方開具紅字發票。

 

18.已經開出去的專用發票,對方超過180天的認證期限未認證,現在對方要求我們換發票,我們可以把之前專用發票紅字,再重開嗎?


如果是之前月份開具發票超過認證期限了,但是發票本身沒有任何問題是不能通過開具負數發票沖銷重新開具新發票來進行抵扣的。根據國家稅務總局公告2016年第47號文件的規定,以下情況可以開具負數,增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票(以下簡稱“專用發票”)后,發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓。企業的這種情況就不屬于可以開具負數發票的范疇。


補充:自2017年7月1日起,增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票,應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平臺進行確認,并在規定的納稅申報期內,向主管國稅機關申報抵扣進項稅額。

 


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